종합소득세 신고 전 사업자가 꼭 챙겨야 할 14가지 절세 포인트

종합소득세 신고 전에 미리 확인하고 준비하면 합법적으로 세금을 줄일 수 있는 14가지 핵심 절세 포인트를 총정리해 드립니다.

---

1. 꼼꼼한 증빙자료 수취 및 장부 작성은 절세의 기본

절세의 첫걸음이자 가장 중요한 핵심입니다.
사업과 관련하여 지출한 모든 비용은 장부에 기록하고, 그에 대한 정규 증빙(세금계산서, 계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증 등)을 반드시 갖춰야 합니다.

• 간편장부 vs 복식부기: 직전 연도 수입금액이 일정 기준(업종별 상이) 미만인 사업자는 간편장부를 작성할 수 있습니다. 하지만 복식부기로 장부를 작성하면 기장세액공제(최대 100만원)를 받을 수 있고, 무엇보다 발생한 손실(결손금)을 다음 해로 넘겨 소득에서 공제할 수 있어 장기적으로 훨씬 유리합니다.
• 꿀팁: 사업용 신용카드를 홈택스에 등록하고, 거래 시에는 꼭 현금영수증(지출증빙용)을 발급받는 습관을 들이세요.

2. 놓치기 쉬운 필요경비, 최대한 많이 인정받기

장부 작성의 핵심은 사업 관련 비용, 즉 ‘필요경비’를 얼마나 꼼꼼하게 챙겨 인정받느냐에 있습니다. 아래 항목들을 놓치지 않았는지 확인해보세요.

• 인건비: 직원을 고용했다면 인건비 신고는 필수입니다. 원천세 신고를 하지 않은 인건비는 경비로 인정받을 수 없습니다.
• 차량유지비: 사업용 차량의 유류비, 보험료, 수리비, 자동차세 등은 모두 경비 처리가 가능합니다. (업무용 승용차 관련 비용 인정 특례 확인 필요)
• 경조사비: 거래처 경조사비는 건당 20만원까지 증빙 없이도 비용으로 인정됩니다. (청첩장, 부고장 등 객관적인 자료는 보관 필수)
• 통신비 및 공과금: 사업장의 인터넷, 전화요금, 전기요금, 수도요금 등도 모두 경비에 해당합니다.

3. 인적공제, 부양가족을 꼼꼼히 확인하기

근로소득자뿐만 아니라 사업소득자도 본인, 배우자, 그리고 생계를 같이하는 부양가족 1명당 150만원씩 소득공제를 받을 수 있습니다.

• 공제 대상: 연간 소득금액 100만원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여 500만원 이하)인 배우자 및 직계가족(부모, 자녀 등)
• 추가 공제: 부양가족이 만 70세 이상(경로우대, 100만원), 장애인(200만원), 부녀자(50만원), 한부모(100만원)에 해당하면 추가 공제가 가능합니다.

4. 국민연금·건강보험료, 전액 소득공제 대상

사업자가 납부한 국민연금 보험료와 건강보험료는 전액 소득공제가 가능합니다. 이는 놓치기 쉬운 항목이니 납부 내역을 꼼꼼히 챙겨 반드시 공제받아야 합니다.

• 확인 방법: 국민건강보험공단 홈페이지 또는 ‘The건강보험’ 앱에서 연간 납부확인서를 발급받아 금액을 확인할 수 있습니다.

5. 사장님의 퇴직금, ‘노란우산공제’ 활용하기

소기업·소상공인을 위한 대표적인 절세 상품입니다. 납입한 금액에 대해 연간 최대 500만원까지 기존의 소득공제 상품과 별도로 추가 소득공제를 받을 수 있습니다.

사업(근로)소득금액	공제 한도
4천만원 이하	500만원
4천만원 초과 ~ 1억원 이하	300만원
1억원 초과	200만원

• 장점: 공제 혜택이 클 뿐만 아니라, 납입한 원금은 전액 복리 이자가 적용되며 법적으로 압류가 금지되어 안전한 자산 형성이 가능합니다.

6. 미래를 위한 투자, 연금계좌 세액공제

안정적인 노후 준비와 절세를 동시에 잡을 수 있는 방법입니다. 연금저축 또는 개인형 퇴직연금(IRP)에 납입한 금액에 대해 연간 최대 900만원까지 세액공제를 받을 수 있습니다.

• 공제율: 총급여 5,500만원(종합소득금액 4,500만원) 이하는 16.5%, 초과자는 13.2%의 세액공제가 적용됩니다.
• 예시: 연 900만원 납입 시, 소득에 따라 최대 148만 5천원의 세금을 직접 돌려받을 수 있습니다.

7. 중소기업을 위한 특별 세액감면 혜택

특정 업종을 영위하는 중소기업이라면 소득세 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 수도권 여부, 소기업 여부, 업종에 따라 소득세의 5%에서 최대 30%까지 감면이 가능합니다.

• 대상 업종: 제조업, 건설업, 도소매업, 음식점업, 정보통신업 등 대상 업종이 폭넓으므로 본인의 사업이 해당하는지 반드시 확인해야 합니다.
• 주의사항: 감면을 받은 경우, 농어촌특별세가 과세될 수 있습니다.

8. 성실신고확인 및 전자신고 세액공제

• 성실신고확인제도: 수입금액이 일정 규모 이상인 사업자가 장부 내용의 정확성을 세무대리인에게 확인받은 후 신고하는 제도입니다. 이 경우 성실신고확인에 직접 사용한 비용의 60%(120만원 한도)를 세액공제 받을 수 있으며, 의료비·교육비 공제도 가능해집니다.
• 전자신고 세액공제: 홈택스를 통해 직접 종합소득세 신고를 마치는 경우, 2만원의 세액공제를 받을 수 있습니다. 작지만 확실한 절세 혜택입니다.

추가로 챙겨야 할 심화 절세 포인트 6가지

9. 사업용 자산 투자에 대한 세액공제 활용 (통합투자세액공제)

기계장치, 시설, 차량운반구(일부 제외) 등 사업에 필요한 자산에 투자하셨다면, **투자금액의 일정 비율을 납부할 세금에서 직접 빼주는 ‘세액공제’**를 받을 수 있습니다. 이는 소득을 줄여주는 소득공제보다 절세 효과가 훨씬 큽니다.

• 꿀팁: 2023년부터 ‘임시투자세액공제’가 도입되어 공제율이 한시적으로 상향되었습니다. 작년에 시설 투자를 하셨다면 반드시 챙겨야 할 항목입니다.

10. 직원 고용에 대한 세액공제 활용 (고용증대 세액공제 등)

직원 수가 이전보다 늘었다면 세액공제를 받을 수 있습니다. 특히 청년, 장애인, 60세 이상 고령자를 고용했을 경우 공제 혜택이 더욱 큽니다.

• 체크포인트: 사회보험료에 대한 세액공제도 별도로 있으므로, 직원을 고용하고 4대 보험을 성실히 납부하고 있다면 고용 관련 세액공제는 놓치지 말아야 할 필수 항목입니다.

11. 사업 적자(결손금)를 활용한 절세

올해 사업이 어려워 적자(결손)가 발생했다면, 이 손실을 그냥 넘기시면 안 됩니다.

• 결손금 이월공제: 복식부기 장부를 작성한 경우, 발생한 적자를 최대 15년간 이월하여 미래에 발생할 소득에서 공제할 수 있습니다.
• 결손금 소급공제: 중소기업의 경우, 올해 발생한 적자를 직전 연도에 납부했던 세금에서 환급받는 ‘소급공제’를 신청할 수 있습니다. 이는 당장 자금 유동성이 필요한 기업에 큰 도움이 됩니다.

12. 창업 기업이라면? (창업중소기업 세액감면)

특정 업종으로, 특정 지역에서, 특정 연령(청년)이 창업한 경우, 무려 5년간 소득세의 50% ~ 100%를 감면받을 수 있는 파격적인 혜택입니다. 본인이 창업 감면 대상에 해당하는지 반드시 확인해야 합니다.

• 주의사항: 수도권 과밀억제권역 내 창업은 감면 혜택이 제한될 수 있는 등 조건이 다소 까다로우므로 요건을 꼼꼼히 검토해야 합니다.

13. 배우자/가족에게 급여 지급 시 유의점 (소득 분산)

배우자나 가족이 실제로 사업장에서 함께 일하고 있다면, 이들에게 정당한 급여를 지급하고 인건비로 처리할 수 있습니다. 이는 사업자의 높은 세율 구간 소득을 가족의 낮은 세율 구간으로 분산시켜 가구 전체의 세 부담을 줄이는 효과가 있습니다.

• 주의사항: 실제로 근무하지 않는데 급여를 지급하거나, 업무에 비해 과도한 급여를 책정하면 세무조사 시 부인될 수 있습니다. 반드시 실제 근무에 대한 합리적인 수준의 급여를 책정하고, 계좌이체 등 증빙을 명확히 남겨야 합니다.

14. 주택자금 관련 소득공제 확인

보통 근로소득자에게만 해당된다고 생각하기 쉽지만, 사업자도 일부 주택자금 관련 공제를 받을 수 있는 경우가 있습니다.

• 주택마련저축 공제: 총급여액이 7천만원 이하인 근로자가 무주택 세대주일 때 적용되므로, 근로소득이 없는 순수 사업자는 대부분 해당되지 않습니다.
• 확인 포인트: 만약 사업소득과 함께 근로소득이 같이 있는 경우라면, 근로소득자 요건에 맞춰 주택 관련 공제(주택임차차입금 원리금 상환액, 장기주택저당차입금 이자상환액 등)를 적용받을 수 있으니 놓치지 말고 확인해야 합니다.

---